Какие существуют финансовые коэффициенты?
Коммерческие показатели фирмы позволяют детально рассмотреть деятельность и эффективность работы компании, а также динамику развития в перспективе. На сегодняшний день существует более двух сотен финансовых коэффициентов. В статье разберем основные показатели, при помощи которых можно выявить финансовые проблемы предприятия. Финансовые коэффициенты применяются в бухгалтерском анализе. Для начала следует понять, где и как искать сведения для расчетов?
Источники информации для расчета финансовых коэффициентов
Главный источник информации — бухгалтерская отчетность, а именно баланс и отчет по финрезультатам. Каждое предприятие ежегодно передает такие отчеты в ФНС.
Базовые коэффициенты: понятие, расчет, формулы
Ниже рассмотрим формулы и примеры расчета базовых коэффициентов.
Чистая прибыльПоказатель отражает результат функционирования компании. Формула коэффициента: выручка — расходы — налоговые обязательства — платы по кредитам — амортизация. Все показатели находятся в отчете о прибыли и убытках. Нужно обращать внимание не только на сумму роста, но и на периодичность.
Пример: Чистая прибыль ООО "Снежинка" выросла за месяц на 12 миллионов. А чистая прибыль ООО "Солнце" ежемесячно в год росла на 1 миллион. Второй случай более благоприятный с точки зрения развития бизнеса.
РентабельностьРентабельность — это величина, которая отражает окупаемость каждой единицы активов. Рентабельность бывает нескольких видов. Рассмотрим понятие и расчет каждой из этих величин. Рентабельность чистой прибыли (РЧП) рассчитывается по следующей формуле: отношение чистой прибыли к выручке. Данные о таких значениях даны в отчете о прибыли и убытках.
Пример: Чистая прибыль ООО "Слеза" за февраль — 100 000 рублей, выручка — 290 000 рублей. РЧП за февраль = 100 000 руб./290 000 руб.= 0,34. В марте показатель РЧП достиг 0,66. Рост коэффициента свидетельствует об эффективности деятельности предприятия.
Рентабельность собственного капитала (РСК) определяется как отношение чистой прибыли и собственного капитала. Собственный капитал составляют все активы предприятия за вычетом налогов и иных обязательств. Величины для расчета находятся в отчете о прибыли и убытках, а также в бухбалансе.
Пример: Собственные активы ООО "Победа" составляют 200 000 рублей, а чистая прибыль — 300 000 рублей. РСК = 300 тыс./ 200 тыс. = 1,5%.
Фиксированного норматива РСК не существует, показатель зависит от масштаба и сферы бизнеса.
Важно! По сути, РСК отражает положительный процент от капитала за конкретный период.
Рентабельность активов (РА) рассчитывается как отношение чистой прибыли к сумме всех активов предприятия. Показатели для формулы можно найти в отчете о прибыли и убытках, а также в бухбалансе. РА следует рассматривать в динамике.
Пример: Чистая прибыль ООО "Удача" в марте составляет 200 000 рублей, а все активы 1 000 000 рублей. РА = 200 тыс./1 млн. = 0,2. В феврале РА составила 0,3; в марте — 0,5; в апреле — 0,7. Такой рост свидетельствует об успешной работе фирмы.
Важно! Полученная величина определяет эффективность применения активов в извлечении прибыли.Выручка
Выручку составляют средства с основной деятельности предприятия. Выручка равна сумме всех обязательств перед потребителями. Показатели для формулы можно взять из отчета о прибыли и убытках.
Пример: ООО "Мир моды" продали 100 платьев, стоимость каждого с учетом предоплаты — 2000 рублей. 1 мая компания получила предоплату 100 рублей за каждое платье (это денежные поступления). 10 мая клиент принял весь товар и оплатил оставшиеся 190 000 рублей (это и будет выручка).
Важно! Ежемесячный рост выручки свидетельствует об успехе компании.Расходы
Чтобы рассчитать расходы предприятия, необходимо сложить все реальные расходы предприятия. Что не относится к реальным расходам?
Пример: ООО "Маскарад" закупили ткань на 50 000 рублей. Такие расходы не считаются реальными, так как ткань "на руках" у компании. Деньги будут отнесены к реальным расходам только после производства и продажи костюмов.
Важно! Большие расходы не всегда говорят о прибыли. Сопостовляйте показатель с выручкой предприятия. Если параллельно с расходами, увеличивается и выручка, то фирма в порядке.Текущая ликвидность
При помощи текущей ликвидности можно рассмотреть потенциал платежеспособности предприятия. Чтобы рассчитать такой показатель необходимо разделить оборотные активы на краткосрочные обязательства (денежные средства, запасы, дебиторка). Такие данные можно найти в бухбалансе. Какой показатель текущей ликвидности считается нормальным?
Пример: Текущая ликвидность ООО "Аура" насчитывает 2,2. Это верный показатель, коэффициент от двух и более считается удачным.
Важно! Нормальное состояние текущей ликвидности говорит о том, что компания в любой момент сможет погасить обязательства перед кредиторами.
#финансовые коэффициенты, #финансовая отчетность, #бухгалтерская отчетность, #финансы, #финансовый анализ