Какие бывают налоговые режимы?

Отечественное законодательство предлагает широкий выбор налоговых режимов. У каждой из систем есть свои требования, недостатки и преимущества. В статье рассмотрим особенности всех актуальных налоговых режимов и проведем их сравнительную характеристику. В многообразии форматов налогообложения, есть из чего выбирать. Ниже разберем каждый налоговый режим.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Система предполагает выплаты по нескольким направлениям, а именно НПД, НДФЛ (индивидуальным предпринимателям), налоги на прибыль и имущество.

Норматив	Условия по ОСНО
Что облагается налогом?	Объект налога на прибыль — прибыль, т. е. доходы минус расходы. По НДФЛ — доход физического лица, уменьшенный на вычеты. По НДС — доходы от работы в сфере товаров и услуг. Налогообложение имущества предприятия или граждан — недвижимость.
Налоговая база	Налог на прибыль — деньги. По НДФЛ — деньги или стоимостное выражение в натуре. По НДС — выручка от работы в сфере товаров и услуг. Налогообложение имущества предприятия — средняя цена имущества за год. Налогообложение имущества граждан — кадастровая стоимость объекта.
Период	Налог на прибыль — 12 месяцев. По НДФЛ — 12 месяцев. По НДС — каждый квартал (3 календарных месяца). Налогообложение имущества предприятия или граждан — 12 месяцев.
Ставки	Налог на прибыль — привычная ставка 20%, в особых случаях 0-30%. По НДФЛ — 13-30%. По НДС — 0% / 10% / 20%. Налогообложение имущества предприятия — не более 2,2%. Налогообложение имущества граждан — не более 2%.

Такой формат как ОСНО доступен любому бизнесу, независимо от сферы работ и других особенностей. Конкретных требований общий режим не имеет. Поэтому такой формат автоматически присваивается компании, если ее руководство заранее не подала данные о смене системы в ФНС.

Важно! Если ИП или организация, находясь на одном из режимов налогообложения, нарушили нормативы, они мгновенно переходят ОСНО.

Если учесть то, что система базовая, она содержит множество сложностей и большие объемы отчетов. ОСНО может сыграть плюсом, когда предприятие решит приобрести товары и услуги у компании-плательщика НДС. Для таких сделок, доступен вычет. Соответственно, предприятие сможет сделать свой налог более выгодным. Кроме того, ряд работ по ОСНО подлежит льготам, на этом также можно сэкономить.

Упрощенная система налогообложения (УСН доходы или УСН Доходы минус расходы) и Автоматизированная упрощенная система налогообложения

УСН и АСН — схожи между собой, имеют практически идентичные нормативы и требования.

Норматив	Условия по УСН и АУСН
Что облагается налогом?	Доходы или доходы минус расходы.
Налоговая база	Доходы или доходы минус расходы.
Период	УСН — 12 месяцев. АУСН — 1 месяц.
Ставки	Доходы — 1-8%. Доходы минус расходы — 5-20%.
Организационно-правовая форма	ООО или индивидуальные предприниматели
Работники по найму	По АУСН — 130 и меньше. По УСН — 5 и меньше.
Количество доходов	Обычное ограничение — 164, 4 миллиона рублей. Повышенное ограничение — 219,2 миллиона рублей.

Важно! Следует понимать, производство товаров с акцизами, работа с полезными ископаемыми, банковское дело, нотариат, страхование — нельзя облагать по АУСН и УСН.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН — специальный налоговый режим для производства в сфере сельского хозяйства. К примеру, работа по растениеводству и животноводству.

Норматив	Условия по ЕСХН
Что облагается налогом?	По сельхозналогу — доходы минус расходы. По НДС — доход от реализации продукции.
Налоговая база	Доходы минус расходы.
Период	12 месяцев
Ставки	6% от доходов с вычетом расходов. НДС — 20%.
Деятельность	Сельскохозяйственное производство.
Организационно-правовая форма	ООО или ИП.
Работники по найму	Для сельскохозяйственных производителей ограничения не действуют. В рыболовецких хозяйствах, штат не более трехсот сотрудников.
Количество доходов	Ограничений нет.

Важно! Руководитель сельхозпроизводства вправе не уплачивать НДС, если его доходы за год не превышают 60 миллионов рублей.

Патентная система налогообложения

Такая налоговая система доступна только индивидуальным предпринимателям и другим физическим лицам. Процедура простая, особенность состоит в получении патента (документа-разрешения на осуществление некоторых видов деятельности).

Норматив	Условия по ПСН
Что облагается налогом?	Возможный показатель дохода за 12 месяцев.
Налоговая база	Возможный показатель за 12 месяцев.
Период	12 месяцев или период активности патента.
Ставки	6% от возможного показателя за 12 месяцев.
Деятельность	Разновидности бизнеса по статье 346.43 Налогового кодекса России.
Организационно-правовая форма	ИП или гражданин.
Работники по найму	Найм сотрудников не предусмотрен законом.
Количество доходов	Максимум — 2 400 000 рублей.

Важно! В НК РФ дан ряд рекомендованных в патентовании работ и услуг. Власти могут вносить дополнения в их число.

Налог на профессиональный доход (самозанятость)

Такой формат налогообложения доступен как индивидуальным предпринимателям, так и обычным гражданам.

Норматив	Условия по НПД
Что облагается налогом?	Доходы.
Налоговая база	Стоимостная оценка доходов.
Период	Месяц.
Ставки	4-5%.
Деятельность	Работы, услуги. Торговля запрещается, за исключением реализации, созданных самозанятым продуктов.
Организационно-правовая форма	Индивидуальные предприниматели и физические лица.
Работники по найму	Найм сотрудников не предусмотрен законом.
Количество доходов	2 400 000 рублей и меньше.

Важно! Если число доходов гражданина превысило 2,4 миллиона рублей, он лишается статуса самозанятого и специальный налоговый режим теряет силу.

#налоги, #налоговые режимы, #фнс, #осно, #усн, #асн, #есхн, #патентная система, #самозанятость, #доходы, #расходы, #ндфл, #государство, #финансы